预提费用能否在企业所得税前扣除
可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。若账载金额大于税收金额，则需填写调增金额；反之，则填写调减金额。
可以税前扣除的预提费用主要包括下面内容几点：银行 利息：企业据实计提的银行 利息，会计上计入财务费用和应付利息，属于已经实际发生的费用和负债，根据权责发生制规则允许税前扣除。计提的弃置费用：这是指企业根据民族法律和行政法规、国际公约等规定，承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。
实际发生额低于预提数：若预提费用的实际发生额低于预提数，企业需在所得税前扣除实际发生额，并将差额部分作为纳税调整增加项，计入应纳税所得额。实际发生额高于预提数：若预提费用的实际发生额高于预提数，企业则需在所得税前扣除预提数，并将差额部分作为纳税调整减少项。
预付的租金不能税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，以权责发生制为规则，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
对于已发生但未支付的费用，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以预提暂估入账。但在汇算清缴时，需提供有效凭证以支持税前扣除。重点提示：以上税前扣除规定需遵循特定条件和政策要求，企业需准确识别并执行。预提费用的税前扣除政策旨在促进企业合理负担和税收合规，确保财务报表的公允反映。
不可以。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的实际发生规则，也是对支出金额的确定性要求。
预提费用税前扣除
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用，属于负债类科目。这些费用应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，但在后续月份才会实际支付。
拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分可扣除。其他预提费用：对于已发生但未支付的费用，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以预提暂估入账。但在汇算清缴时，需提供有效凭证以支持税前扣除。重点提示：以上税前扣除规定需遵循特定条件和政策要求，企业需准确识别并执行。
根据《企业所得税法》第八条规定，职工工资、福利费、工会经费应在实际发生时扣除，准予税前扣除的费用必须是企业已经实际发生的部分。对于账面已经计提但未实际发生的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除，且福利费和工会经费税前扣除还不能超过限额。
可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。若账载金额大于税收金额，则需填写调增金额；反之，则填写调减金额。
预提费用税前扣除：对于预提的已发生但未支付的费用，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以预提暂估入账。在汇算清缴时，需提供有效凭证。以上税前扣除规定需遵循特定条件和政策要求，企业需准确识别并执行。预提费用的税前扣除政策旨在促进企业合理负担和税收合规，确保财务报表的公允反映。
哪些“预提费用”不能税前扣除
预付的租金不能税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，以权责发生制为规则，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
无形资产受让、开发支出不得税前扣除。无形资产受让、开发支出指纳税人购置无形资产以及自行开发并形成无形资产的各项费用支出。这些支出不得直接扣除，但允许以提取折旧和销售费用的方式逐步扣除。
预提费用在税法规定下，除民族另有规定的6种独特情形外，其余预提费用均不得在税前扣除。这6种情形包括：计提的银行 利息，计提的弃置费用，后付跨期租赁费，未取得全额发票的固定资产可暂按合同金额计入固定资产计税基础计提折旧，房地产企业特定的预提费用，核定批准的五类准备金支出。
预提费用也不得税前扣除，除非属于民族规定的6种独特情形，包括：计提的银行 利息、计提的弃置费用、后付跨期租赁费、未取得全额发票的固定资产可暂按合同金额计入固定资产计税基础计提折旧、房地产企业特定的预提费用、核定批准的五类准备金支出。其他非独特情形的预提费用均需审慎处理。
不能税前扣除的预提费用 售后服务费 企业所得税法第八条规定，与销售产品相关的支出应在发生时税前扣除。售后服务费作为预提费用若尚未发生，属于不确定的支出，不能在当年税前扣除。
不能提供的，不得税前扣除。 第《企业所得税暂行条例实施细则》第十四条：纳税人按财政部的规定支出的与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，经核准准予扣除。 第预提费用范围为：租金、保险金、 利息、固定资产修理费。 因此，业务招待费不能预提。
什么是预提费用?哪些预提费用可以税前扣除?
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用，属于负债类科目。这些费用应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，但在后续月份才会实际支付。
预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。新的《企业会计准则》已经取消“预提费用”科目，将相关内容归集到了“预计负债”、“应付利息”、“其他应付款”科目核算。这篇文章小编将讨论的预提费用指其核算内容。会计与税法的计量规则存在差异。会计以权责发生制为基础进行确认、计量和报告。
房地产企业预提的未最终结算的工程款、公共配套设施费用等，若符合一定条件，也可在税前扣除。薪资及社保相关费用：企业支付的工资薪金、按规定缴纳的基本社保费和住房公积金，以及规定范围内的补充养老保险和补充医疗保险费，均可税前扣除。
预提费用是损益类科目，并且在税前进行计提。预提费用，简单来说，是企业预先提取的、可能在未来某个时刻点发生但尚未实际支付的费用。这种科目的设置主要是为了更准确地反映企业的成本和利润状况。由于这些费用是预先计提的，因此在计算税务时，这些费用是在税前进行计提的。
企业预提费用的税前扣除，主要基于会计核算的谨慎性规则、权责发生制规则，以及暂估费用的预提。
各类“预提费用”的企业所得税处理
房地产企业的预提费用处理更为复杂，如工程结算、公共设施建造等特定条件下的预提，即使工程未结算或建造，只要企业负有义务，可在税前扣除，但往往需要遵守额外的限制条件。聊了这么多，企业在处理各类预提费用的企业所得税时，应严格遵循相关法规和政策要求，确保费用的诚实性、相关性和合理性，并妥善管理相关凭证。
预提费用在所得税汇算清缴时的处理技巧如下：核对预提费用明细账目：企业开头来说需要核对预提费用的明细账目，确保预提费用的记录准确无误，且符合相关法规要求。
预提费用在所得税汇算清缴时的处理技巧如下：已发生并支付或开具发票的预提费用：可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。
预提费用所得税汇算清缴时，需要按照税法规定进行处理。具体来说，预提费用是指在企业生产经营经过中，按照权责发生制的规则，预先提取但尚未实际支付的费用。在所得税汇算清缴时，预提费用应该按照实际发生额进行调整，并据此计算应纳税所得额。
预提费用在计算所得额是需要调整，税法不确认坏账准备、减值准备、预提费用等作为当期损益的抵扣项。故需要转为递延所得税资产。假设公司某年所得额为800万元，其中坏账准备提取100万元、减值准备50万元、预提费用50万元，缴税所得额计算为1000万元。
预提费用怎样税前扣除?
1、拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分可扣除。其他预提费用：对于已发生但未支付的费用，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以预提暂估入账。但在汇算清缴时，需提供有效凭证以支持税前扣除。重点提示：以上税前扣除规定需遵循特定条件和政策要求，企业需准确识别并执行。预提费用的税前扣除政策旨在促进企业合理负担和税收合规，确保财务报表的公允反映。
2、独特准备金扣除：按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，以及证券、金融、保险、中小企业信用担保、涉农 和中小企业 损失准备金等特定行业内的准备金，通常可在税前扣除。这些准备金需符合相关法律、法规及政策规定。
3、预提的后付跨期租赁费：后付跨期租赁费可以预提并税前扣除。但需注意，预付下一年度的租金应计入下一年的成本费用，本年度不允许税前扣除。经核准的准备金支出：与生产经营有关且符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，准予税前扣除。
4、可以在企业所得税汇算清缴时，于企业所得税前扣除。未发生支付或未取得发票的预提费用：需要在A105000纳税调整项目明细表的第26行进行调整。具体地，填报“跨期扣除项目”的调整情况，包括账载金额和税收金额。若账载金额大于税收金额，则需填写调增金额；反之，则填写调减金额。
5、企业在进行税前扣除时，必须确保预提费用的诚实性、相关性和合理性。由此可见所提供的凭证必须诚实、合法，并且与企业的经营活动直接相关。权责发生制与实际支付相结合：判断费用是否能在当期税前扣除，需要同时考虑权责发生制规则和实际支付情况。
6、计提的售后服务费不能税前扣除。根据或有事项准则规定，出于谨慎性规则考虑，企业对销售商品提供售后服务预计将要发生的支出满足预计负债确认条件时，应在销售当期确认为费用，同时确认为预计负债。
